Diferencia clave: saldo del libro de caja frente al saldo del extracto bancario
El saldo de caja en el banco de una empresa y el saldo de caja mantenido en el libro de caja de la empresa a menudo no coinciden debido a una serie de factores. Por lo tanto, las empresas deben realizar una conciliación bancaria que muestre la diferencia entre el saldo de efectivo en la cuenta de efectivo de la empresa y el saldo de efectivo según su extracto bancario. La diferencia clave entre el saldo del libro de caja y el saldo del extracto bancario es que el saldo del libro de caja indica el saldo de caja registrado por la empresa en el libro de caja de la empresa, mientras que el saldo del extracto bancario es el saldo de caja registrado por el banco en los registros bancarios.
CONTENIDO
1. Descripción y clave Diferencia
2. ¿Qué es el Libro de Caja Equilibrio
3. ¿Cuál es extracto de cuenta del balance
4. Comparación lado a lado - Libro de caja Equilibrio Equilibrio vs Estado de cuenta bancaria en forma de tabla
5. Resumen
¿Qué es el saldo del libro de caja?
El saldo del libro de caja indica el saldo de caja registrado por la empresa en el libro de caja de la empresa. Las siguientes transacciones generalmente se incluyen en el libro de caja pero no en el extracto bancario, lo que genera una discrepancia.
Depósitos en tránsito
Se trata de depósitos enviados por la empresa al banco pero que no han sido recibidos por el banco a tiempo antes de emitir el extracto bancario.
Cheques pendientes
Los cheques pendientes se refieren a los cheques emitidos por la empresa pero que no fueron presentados o compensados antes de la emisión del extracto bancario.
Figura 01: Estado de conciliación bancaria
A continuación se muestra una imagen de un formulario de conciliación bancaria. Las empresas realizan la conciliación bancaria para hacer coincidir el saldo de efectivo en la cuenta de efectivo de la empresa y el saldo de efectivo de acuerdo con su extracto bancario.
¿Qué es el saldo del extracto bancario?
El saldo del extracto bancario es el saldo en efectivo registrado por el banco en los registros bancarios. Los cargos por servicio, los ingresos por intereses y los cheques NSF (fondos insuficientes) son entradas que generan una discrepancia, ya que se registran en el estado de cuenta bancaria pero no se incluyen en el libro de caja.
Cargos por servicio
Los cargos por servicio son cargos deducidos por el banco. La empresa tendrá conocimiento de dichos cargos solo cuando reciba el extracto bancario.
Ingresos por intereses
Si la empresa ha obtenido ingresos por intereses en su cuenta bancaria, generalmente no se ingresan en la cuenta de efectivo de la empresa antes de que se emita el extracto bancario.
Cheques NSF
La empresa deposita los cheques sin fondos en la cuenta bancaria; sin embargo, el banco no puede continuar con los pagos porque el saldo en la cuenta de la empresa es insuficiente.
Por ejemplo, el saldo del libro de caja y del estado de cuenta bancario de PQR Ltd. al 31.12.2016 es de $ 42,568 y $ 41,478 respectivamente. Considere la siguiente información.
- El depósito de $ 210 el 30 de diciembre de 2016 no se refleja en el extracto bancario.
- Aún está pendiente un cheque emitido para el cliente HIJ con un valor de $ 960.
- Se cobra una tarifa de servicio de $ 100 como cargo bancario.
- Los ingresos por intereses devengados durante el mes de enero son $ 465.
- El banco ha devuelto un cheque por valor de $ 575 debido a fondos insuficientes (cheque sin fondos).
El estado de conciliación bancaria de PQR Ltd se muestra a continuación.
¿Cuál es la diferencia entre el saldo del libro de caja y el saldo del extracto bancario?
Diferencia del medio del artículo antes de la mesa
Saldo del libro de caja frente al saldo del extracto bancario |
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| El saldo del libro de caja indica el saldo de caja registrado por la empresa en el libro de caja de la empresa. | El saldo del extracto bancario es el saldo en efectivo registrado por el banco en los registros bancarios. |
| Naturaleza | |
| El saldo del libro de caja incluye transacciones que no están incluidas en el saldo bancario. | El saldo del extracto bancario incluye transacciones que no están incluidas en el saldo de caja. |
| Actas | |
| Los depósitos en tránsito y los cheques pendientes son ejemplos de transacciones ingresadas en el saldo de efectivo, pero no en el saldo bancario. | Ejemplos de transacciones incluidas en el saldo bancario pero no en el saldo en efectivo incluyen cargos por servicios, ingresos por intereses y cheques sin fondos. |
Resumen: saldo del libro de caja frente al saldo del extracto bancario
La diferencia entre el saldo del libro de caja y los resultados del saldo del extracto bancario debido a ciertas transacciones ha sido registrada por la empresa o el banco. Estas discrepancias se observan regularmente debido a los retrasos en el procesamiento de las transacciones y la falta de conocimiento de ciertos cargos cargados en la cuenta de la empresa por el banco. Estas discrepancias deben conciliarse mediante la preparación de un extracto bancario.
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