Diferencia Entre La Depreciación Contable Y La Depreciación Fiscal

2024 Autor: Mildred Bawerman | [email protected]. Última modificación: 2023-12-16 08:38

Diferencia clave: depreciación contable frente a depreciación fiscal

En contabilidad, la depreciación es un método para contabilizar la reducción en la vida útil de los activos tangibles debido a la obsolescencia, el desgaste y el desgaste. La depreciación contable y la depreciación fiscal a menudo son diferentes debido al hecho de que se calculan de acuerdo con diferentes procedimientos y supuestos. La diferencia clave entre la depreciación contable y la depreciación fiscal es que, si bien la compañía prepara la depreciación contable con fines contables con base en principios contables, la depreciación fiscal se prepara de acuerdo con las reglas del Servicio de Impuestos Internos (IRS).

CONTENIDO

1. Descripción general y diferencia clave

2. Qué es la depreciación contable

3. Qué es la depreciación fiscal

4. Comparación lado a lado - Depreciación contable versus depreciación fiscal

¿Qué es la depreciación contable?

La depreciación contable también se conoce como 'depreciación contable' y se prepara de acuerdo con el concepto de Matching (los ingresos y gastos generados deben reconocerse y registrarse para el mismo período contable). La depreciación de libros también está sujeta a las pautas contables introducidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB). Las normas contables que rigen la depreciación contable son la NIC 4 - Contabilidad de depreciaciones y la NIC 8 - Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores.

La depreciación contable a menudo es significativamente diferente a la depreciación fiscal debido a dos factores principales: método de cálculo y contabilización de la vida útil de los activos.

Métodos para calcular depreciaciones

Hay muchos métodos disponibles para que las empresas calculen la depreciación. Algunos de los más utilizados son,

• Método de la línea recta
• Método de reducción de saldo / valor escrito
• Método de suma de dígitos
• Unidades de método de producción

Vida útil de los activos

Las empresas son responsables de estimar la vida útil de sus activos.

Por ejemplo, XYZ Ltd compra una máquina por $ 60,000 con un valor de rescate estimado de $ 10,000. La vida útil económica de la máquina es de 10 años. Esto hace que el monto de depreciación anual (asumiendo un método de depreciación de línea recta) sea de $ 5,000. ($ 60,000- $ 10,000 / 10).

¿Qué es la depreciación fiscal?

La depreciación fiscal se calcula a efectos del impuesto sobre la renta. El objetivo principal de este cálculo es reducir la renta imponible. Esto se basa en las reglas del Servicio de Impuestos Internos. Tomando el mismo ejemplo, el IRS puede especificar que la vida útil de la máquina anterior es de 8 años, por lo tanto, para efectos de la depreciación fiscal, los cálculos deben realizarse por un período de tiempo estimado de 8 años.

Las reglas del IRS también permiten que una empresa acelere el gasto de depreciación. Esto significa cobrar más depreciación en los primeros años y menos depreciación en los últimos años de la vida del activo. Esto ahorra pagos de impuestos sobre la renta en los primeros años de vida del activo, pero resultará en más impuestos en los años posteriores. Las empresas que son rentables encuentran más atractiva la depreciación acelerada.

Por esta razón, la empresa debe mantener dos tipos de registros de depreciación: uno para fines de informes financieros y otro para fines de impuesto sobre la renta.

Además, las empresas pueden tener diferentes políticas de depreciación, cuya depreciación fiscal se trata de manera diferente. Por ejemplo,

• Si el activo se compra a la mitad o hacia el final del año, no se cobrará ninguna depreciación para ese año.
• La depreciación del año completo se cargará en el año de compra.
• No se cargará ninguna depreciación en el año de enajenación del activo

Disposición de activos tangibles fijos

Al final de la vida útil económica, el activo puede enajenarse por un valor monetario. La empresa obtendrá una ganancia o una pérdida al momento de la enajenación, que se reconoce en el estado de resultados.

¿Cuál es la diferencia entre la depreciación contable y la depreciación fiscal?

Diferencia del medio del artículo antes de la mesa

Depreciación contable vs depreciación fiscal
La depreciación contable se prepara a efectos contables.	La depreciación fiscal se prepara para efectos del impuesto sobre la renta.
Preparación
Se basa en los principios y conceptos contables del IASB.	Basado en regulaciones del IRS (Internal Revenue Service)
Método de depreciación
La empresa puede seleccionar uno de muchos métodos.	Esto a menudo utiliza métodos de cálculo de depreciación acelerada.
Exactitud
Esto es más exacto.	Esto se calcula según un conjunto rígido de reglas, por lo que es menos preciso.